
递延所得税资产 / 负债形成的主要原因是资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异。
发布于2025-5-31 22:50 武汉
当会计上确认的费用或损失在税法上要以后期间才能扣除,或者会计上确认的收入在税法上要以后期间才计入应纳税所得额时,就会产生可抵扣暂时性差异,进而形成递延所得税资产。比如计提的资产减值准备,会计上当期就确认费用,但税法要实际发生损失时才允许扣除。
反之,当会计上确认的费用或损失税法上已在当期扣除,或者会计上确认的收入税法上当期已计入应纳税所得额,就会产生应纳税暂时性差异,形成递延所得税负债。
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发布于2025-6-1 11:29 北京

